ถือเป็นข่าวดีสำหรับเจ้าของบ้านที่กำลังวางแผนติดตั้งโซลาร์เซลล์บนหลังคา หรือโซลาร์รูฟท็อป (Solar Rooftop) เมื่อราชกิจจานุเบกษาประกาศพระราชกฤษฎีกาให้บุคคลธรรมดาและนิติบุคคลนำค่าใช้จ่ายจากการติดตั้งโซลาร์รูฟท็อปมาใช้ลดหย่อนภาษีได้แล้ว
การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีโซลาร์เซลล์ 2569 แบ่งเป็น 2 ส่วนคือ
มาตรการที่ 1 ค่าซื้ออุปกรณ์และค่าติดตั้งโซลาร์เซลล์
บุคคลธรรมดา แต่ไม่รวมถึงห้างหุ้นส่วนสามัญ คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคลหรือกองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง
มาตรการที่ 2 ค่าใช้จ่ายในการลงทุนเครื่องจักรหรืออุปกรณ์เพื่อการอนุรักษ์พลังงาน ซึ่งได้รับรองฉลาก 5 ดาว
บุคคลธรรมดา ซึ่งมีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) – (8) (หักเป็นรายจ่าย)
บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
กลุ่มบุคคลธรรมดาที่ติดตั้งโซลาร์เซลล์ สามารถนำค่าใช้จ่ายตามที่จ่ายจริงมาลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท
กลุ่มบุคคลธรรมดาที่เป็นผู้มีเงินได้ ตามมาตรา 40(5) – 40(8) และบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล สามารถนำค่าใช้จ่ายการลงทุนเครื่องจักรและอุปกรณ์มาหักลดหย่อนได้ 1.5 เท่า โดยจะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ 50% ของค่าใช้จ่ายตามจริง เช่น ค่าใช้จ่ายในการลงทุน 500,000 บาท สามารถหักได้จริง 750,000 บาท
เงื่อนไขใช้สิทธิ
มาตรการที่ 1 กรณีติดตั้งโซลาร์เซลล์
ต้องติดตั้งโซลาร์เซลล์บนหลังคา ดาดฟ้า หรือส่วนหนึ่งส่วนใดบนอาคาร (ตัวบ้าน)
ต้องเชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้าของการไฟฟ้านครหลวง หรือการไฟฟ้าส่วนภูมิภาค
ระบบ Solar Rooftop ที่ติดตั้งต้องเป็นระบบ On-grid (ระบบโซลาร์เซลล์ที่เชื่อมต่อกับการไฟฟ้า ซึ่งระบบนี้จะผลิตไฟฟ้าจากแผงโซลาร์เซลล์และใช้ไฟฟ้าที่ผลิตได้ทันที) และมีกำลังการผลิตติดตั้งไม่เกิน 10 กิโลวัตต์สูงสุด (kWp) ต่อหลัง
ต้องจ่ายให้กับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และต้องได้รับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปที่จัดทำโดยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)
ใช้สิทธิได้ 1 ครั้ง เท่านั้น ในปีภาษีที่เชื่อมต่อกับระบบโครงข่ายไฟฟ้าสำเร็จ
ชื่อผู้ใช้สิทธิลดหย่อนภาษี ต้องตรงกับชื่อเจ้าของมิเตอร์ไฟฟ้าของบ้านอยู่อาศัย ชื่อผู้ยื่นขออนุญาตเชื่อมต่อโครงข่ายไฟฟ้า และชื่อผู้ซื้อใน e-Tax Invoice
มาตรการที่ 2 กรณีลงทุนเครื่องจักรและอุปกรณ์
ต้องเป็นค่าใช้จ่ายจากการลงทุนเครื่องจักรและอุปกรณ์ที่ได้รับรองฉลาก 5 ดาว จากกรมพัฒนาพลังงานทดแทนและอนุรักษ์พลังงาน และการไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย
เครื่องจักรต้องอยู่ในราชอาณาจักร และต้องไม่เคยผ่านการใช้งานมาก่อน (เครื่องจักรใหม่)
ต้องนำมาหักค่าสึกหรอหรือค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินได้ตามมาตรา 65 ทวิ (2) แห่งประมวลรัษฎากร และทรัพย์สินต้องได้มา และพร้อมใช้งานภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2571
ไม่สามารถใช้สิทธิซ้ำกับกิจการที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน (BOI) กฎหมายว่าด้วยการเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของประเทศสำหรับอุตสาหกรรมเป้าหมาย หรือกฎหมายว่าด้วยเขตพัฒนาพิเศษภาคตะวันออก (EEC) ไม่ว่าจะทั้งหมดหรือบางส่วน
ต้องจ่ายให้กับผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และต้องได้รับใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปที่จัดทำโดยวิธีการทางอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice)
ทั้งนี้ สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้สำหรับค่าใช้จ่ายตั้งแต่วันที่ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571
วิธียื่นใช้สิทธิลดหย่อนภาษี
ผู้เสียภาษีเงินได้ฯ ที่ติดตั้ง Solar rooftop หรือลงทุนในเครื่องจักรและอุปกรณ์ตรงตามเกณฑ์และช่วงเวลาที่กำหนด สามารถใช้สิทธิได้ในการยื่นภาษี 2569-2571 (คือยื่นแบบในช่วงต้นปี 2570-2572)
